Directiva DAC7 para anfitriones de alquileres vacacionales

Noviembre 2023

La reciente implementación de la DAC7, derivada de la Directiva de la Unión Europea sobre Cooperación Administrativa, Enmienda 7, ha tenido un impacto significativo en el sector de alquileres vacacionales a corto plazo en Europa. A partir del primero de enero de 2023, plataformas como Airbnb están obligadas a cumplir con las disposiciones del DAC7, un marco normativo diseñado para fomentar la transparencia y la colaboración entre los estados miembros de la Unión Europea. En este artículo te contamos todo lo que debes saber acerca de esta nueva regulación.

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¿Qué es la DAC7 y cómo afecta a los alquileres vacacionales?

DAC7 facilita el eficiente intercambio de información fiscal entre los países de la Unión Europea. Se centra en la declaración de impuestos de individuos y empresas que participan en plataformas de intermediación, considerando especialmente los alojamientos vacacionales a corto plazo. Es importante destacar que la DAC7 no se limita exclusivamente a este tipo de alquileres, sino que abarca cualquier forma de arrendamiento, incluyendo aquellos a largo plazo.

Plataformas reconocidas como Airbnb o Holidu deben cumplir con las disposiciones establecidas, compartiendo detalles de los anfitriones.

Responsabilidad de los operadores y adaptación para anfitriones

En este contexto, la responsabilidad de proporcionar información fiscal a las autoridades de la Unión Europea recae directamente en los operadores de plataformas como Airbnb o Holidu. Para los anfitriones que utilizan este medio, es crucial comprender las disposiciones de la DAC7 y adaptarse efectivamente a este nuevo marco normativo para garantizar el cumplimiento y evitar problemas legales.

Plataformas sujetas a la DAC7: ¿Cómo identificarlas?

Las plataformas digitales desempeñan un papel crucial en la facilitación de transacciones en diversas industrias, y la aplicación de la directiva DAC7 se centra en aquellas involucradas en la industria de alquileres vacacionales. Aquí te explicamos cómo identificar si una plataforma específica está sujeta a la DAC7:

¿Qué plataformas entran en el ámbito de la DAC7?

• Definición de plataforma: una plataforma, según la DAC7, se refiere a un programa informático que facilita transacciones entre vendedores y compradores. En el contexto de alquileres vacacionales, esto implica facilitar transacciones entre anfitriones y huéspedes.
• Ubicación de las transacciones: es crucial determinar dónde se llevan a cabo las transacciones. Si un anfitrión tiene anuncios en una página web, pero las transacciones se realizan fuera de este medio, la plataforma podría no considerarse sujeta a la DAC7.
• Procesamiento de pagos: la directiva DAC7 se aplica específicamente a aquellas plataformas donde los anfitriones compran o alquilan propiedades y procesan los pagos mediante la misma plataforma. Este aspecto es clave para determinar si una plataforma cumple con los criterios establecidos.

Identificación de plataformas sujetas a la DAC7:

Para determinar si una plataforma específica está sujeta a la DAC7, es necesario considerar la secuencia de transacciones y el procesamiento de pagos:

1. Anuncios y transacciones en la misma plataforma: verifica si la plataforma permite a los anfitriones publicar anuncios y llevar a cabo transacciones dentro de su entorno.
2. Procesamiento de pagos interno: identifica si la plataforma facilita el procesamiento de pagos internamente, es decir, si los pagos se realizan a través de la misma plataforma.
3. Cumplimiento con la DAC7: si una plataforma cumple con los dos criterios anteriores, entonces entra dentro de la definición de la DAC7 y debe seguir las disposiciones establecidas.

¿Qué datos se comparten de acuerdo al anuncio publicado?

Para determinar si la obligación de la plataforma de compartir datos se aplica a tu anuncio, es esencial considerar la ubicación de la propiedad y tu residencia principal.

Ubicación de la propiedad:

• Si tu propiedad está ubicada dentro de uno de los 27 Estados miembros de la Unión Europea, la obligación de compartir datos se activa.
• La DAC7 afecta directamente a las transacciones dentro de la Unión Europea, y tanto Holidu como Airbnb y el resto de plataformas deben cumplir con las disposiciones para garantizar la transparencia fiscal.

Residencia en un Estado miembro de la UE:

• Si resides en uno de los Estados miembros de la Unión Europea, los datos de tu anuncio se compartirán con el país o países correspondientes.
• La normativa busca fortalecer la cooperación administrativa, asegurando que la información fiscal se comporte eficientemente entre los países miembros.

Número de Identificación Fiscal (TIN) en un país distinto al de residencia principal:

• Si posees un número de identificación fiscal (TIN) en un país que no es tu residencia principal, la información puede compartirse con la autoridad fiscal de ese país.
• La DAC7 aborda específicamente la necesidad de intercambio de información fiscal transfronteriza para prevenir la evasión de impuestos.

Es fundamental comprender estas condiciones para garantizar el cumplimiento con las obligaciones establecidas por la DAC7. La transparencia en el intercambio de datos contribuye a fortalecer la integridad fiscal en la Unión Europea.

¿Qué supone esto para los anfitriones?

Para los anfitriones, esta obligación de compartir datos implica:

• Cumplimiento normativo: asegurarse de que la información fiscal asociada con el anuncio esté actualizada y sea precisa, especialmente en relación con la ubicación de la propiedad y la residencia principal.
• Cooperación con autoridades fiscales: colaborar activamente con las autoridades fiscales para garantizar un intercambio eficiente de información y cumplir con los requisitos establecidos por la DAC7.
• Conciencia de las implicaciones fiscales: comprender las implicaciones fiscales de poseer propiedades de alquiler vacacional en la UE y cómo la DAC7 afecta a la transparencia y colaboración fiscal.

La obligación de las plataformas de compartir datos tiene ramificaciones importantes para los anfitriones, y comprender los criterios que activan esta obligación es esencial para cumplir con las regulaciones fiscales establecidas por la DAC7.

¿Qué datos deben compartirse con las autoridades fiscales?

La Directiva DAC7 establece rigurosos requisitos para el intercambio de información fiscal entre plataformas de alquiler como Airbnb y las autoridades fiscales de la Unión Europea. A continuación, detallamos los datos que deben ser comunicados:

Todos los anfitriones de alquileres vacacionales (residentes en la UE) deben proporcionar:

• Datos Individuales:
  • Nombre.
  • Apellidos.
  • Dirección de residencia principal.
  • Número de identificación del IVA (si está registrado).
  • Fecha de nacimiento.
  • Ingresos por trimestre y número de anuncios publicados en las plataformas.
  • Cuenta bancaria u otra cuenta de servicios de pago.
  • Nombre del titular de la cuenta en la que se realiza el pago si no es la cuenta del anfitrión.
  • País de residencia.
  • Número de identificación fiscal (TIN) del país de residencia y de cada país donde el anfitrión tiene un anuncio.
  • Número de registro de la propiedad.
  • Número de días alquilados.

• Datos de alquiler:
  • Nombre comercial/legal.
  • Tarifas de servicio (qué tarifas aplican en sus anuncios).
  • Impuesto de residencia.
  • Número de registro de la propiedad.

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